Fiscalidad – Patrimonio / Sucesiones

Para muchos perfiles, el Principado de Andorra es el país ideal donde expatriarse. Una de las principales razones es que tiene un tipo impositivo especialmente bajo en comparación con Francia y otros países europeos. El impuesto a las empresas es tan solo del 10% como máximo. Lo mismo ocurre con el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Pero aquellos que han creado o quieren crear una empresa en el Principado, se preguntan también por los impuestos de sucesiones y transmisiones. Le gustará saber que no hay impuesto de sucesiones ni impuesto sobre el patrimonio. La nula fiscalidad de las sucesiones, donaciones y patrimonio es otro de los atractivos de este país.

L Fiscalidad de la riqueza y el patrimonio en Andorra

La ley andorrana es precisa y clara al respecto: todas las personas con residencia fiscal andorrana están exentas del impuesto sobre el patrimonio, independientemente de la naturaleza de este. No es de extrañar, pues, que los franceses u otros extranjeros trasladen su residencia a este país para proteger mejor su riqueza y beneficiarse de la flexibilidad fiscal que ofrece el Principado.

En el sistema fiscal andorrano no existe el impuesto sobre el patrimonio o "ISF". Este hecho empuja a personas con un patrimonio importante a trasladar su residencia fiscal al Principado. La baja presión fiscal en Andorra es sin duda uno de los elementos que interesan a los inversores extranjeros.

La convención fiscal andorrana

Con el fin de cumplir la normativa y los requisitos impuestos por la OCDE en materia de fiscalidad, las autoridades andorranas han realizado importantes esfuerzo, alineándose con determinadas normas fiscales internacionales para evitar que el Principado sea considerado un paraíso fiscal a los ojos de la OCDE,

Aun así, ofrece uno de los tipos impositivos más bajos de Europa. En su condición de pequeño país situado entre España y Francia, es eficiente en la gestión de su economía. Además, se beneficia de otras ventajas, como el clima, la situación geográfica, el sistema sanitario, su exuberante naturaleza, su seguridad y su tecnología.

Este país europeo tiene una de las rentas más altas del mundo para sus habitantes. La renta media de un trabajador andorrano es de unos 1.686 euros.

Además, el Principado de Andorra tiene previsto ampliar la lista de países con los que firmará un convenio de doble imposición durante los próximos años. En cuanto al impuesto sobre el patrimonio, es cero en Andorra. Si es usted residente en Andorra, no tiene que pagar impuestos por su patrimonio ni por sus bienes inmuebles.

Algunos detalles en los que fijarse

Si está pensando en crear una empresa en Andorra, o bien trasladar su domicilio fiscal allí o bien mudarse para aprovechar su favorable situación fiscal, debe adquirir la condición de residente fiscal andorrano. De lo contrario, tributará en Francia o en su país de origen por todos sus ingresos mundiales.

Lo más aconsejable es proceder a una valoración patrimonial, una excelente alternativa para descubrir de qué manera puede optimizar sus cargas fiscales. Este enfoque también le ofrece la posibilidad de prevenir posibles riesgos fiscales y de identificar las repercusiones fiscales en su patrimonio con el objetivo de reducir al máximo el importe de la tributación.

Los impuestos andorranos sobre las donaciones

Si una persona desea transmitir su patrimonio en vida, no tendrá que pagar ningún impuesto, ni él ni el receptor de la donación. Se trata de una opción interesante para quienes no desean hacer un testamento. Bastará con que redacte un documento ante notario. Este experto tendrá en cuenta todas las obligaciones legales relacionadas. En el Principado de Andorra, este procedimiento se denomina transmisión inter vivos.

Una ley que ha entrado recientemente en vigor

La legislación fiscal en vigor en el Principado en materia de donaciones es reciente. Data de 2016. En Andorra no se gravan las donaciones. Las donaciones entre particulares no están sujetas a impuestos de ningún tipo.

Esto significa que no tendrá que preocuparse por las tarifas, los plazos ni de cualquier otro cálculo. Conviene remarcar y dejar claro que esta alternativa solo beneficia a los residentes andorranos y a los nativos del país. También es aconsejable tener en cuenta determinadas normas y leyes vigentes en esta materia.

En estos casos, nuestra gestoría puede serle de gran ayuda. Ofrecemos un amplio abanico de servicios, como la asistencia en el trato con los expertos fiscales, la elección del tipo de residencia adecuado, la presentación de solicitudes ante las autoridades andorranas, la puesta en el contacto con socios inmobiliarios y mucho más.

Los puntos esenciales sobre el derecho de sucesiones en Andorra

Tener la residencia andorrana es una de las condiciones obligatorias para beneficiarse de la exención fiscal vinculada a las herencias. Como ya hemos dicho, en Andorra no hay impuesto de sucesiones, ni tampoco de donaciones.

En Andorra, en caso de fallecimiento, el cónyuge tiene prioridad en la línea de sucesión. Pasa por delante de los demás familiares, pero no de los hijos. Si el fallecido no tenía hijos ni nietos, el cónyuge será el heredero.

El punto más importante para recordar sobre el impuesto de sucesiones en Andorra es que todas las herencias, sea cual sea su naturaleza, están exentas de impuestos. La única condición determinante es que debe poseer la residencia andorrana. Según la ley andorrana, también debe redactar su testamento de acuerdo con las disposiciones y normas vigentes.

Testamento: tipos, casos de ausencia de este documento y la legítima

En el Principado de Andorra, los residentes pueden redactar diferentes tipos de testamento. Existe el testamento notarial abierto, redactado y validado directamente por un notario de derecho civil. Es el más recomendable. El otro tipo es el testamento notarial cerrado. Lo redacta el testador y es ratificado por el notario de derecho civil sin que éste llegue a abrirlo. El caso del testamento ológrafo (redactado y firmado solo por el testador, sin pasar por el notario), suele ser más complejo para los herederos cuando llega el momento de la sucesión.

Si el fallecido no ha dejado testamento, se puede recurrir a la ley de bienes reservados. La propiedad revertirá a los herederos directos. En cuanto al caso de la legítima, protege a los descendientes directos y les permite beneficiarse de una parte de los bienes, independientemente de lo que se halla estipulado en el testamento. La legítima obliga a que al menos una cuarta parte del valor de la herencia vaya a los descendientes.

Las diferentes etapas de una sucesión en el Principado de Andorra

El proceso de sucesión en Andorra pasa por varias etapas. Nuestro equipo de gestoría puede ayudarle a optimizarlo. No obstante, para que tenga una idea general de los pasos a seguir. Le presentamos un breve resumen :

• Para iniciar el proceso sucesorio, deberá declarar la defunción de la persona fallecida ante el registro civil siguiendo los trámites relacionados a este efecto. El fallecido en cuestión debe ser efectivamente el propietario de sus bienes.
• Una vez abierta la sucesión, se citará a los interesados. A esta fase se la llama de designación de la herencia.
• Para aceptar o rechazar la herencia, los herederos dispondrán de un determinado período de tiempo para reflexionar.
• Cuando los descendientes y las partes implicadas en la sucesión hayan aceptado, se les otorgará una escritura sucesoria.